年终决算，很多门店的做法是「财务自己弄」。
但决算里有五件事，其中至少两件必须业务部门配合——做晚了，年报的数字就是错的，而且错的部分往往要等下一年才发现。
五件事的顺序
| 顺序 | 事项 | 谁主责 | 关键动作 |
|---|---|---|---|
| 1 | 对账 | 财务 + 前台 | 渠道、挂账、储值三类对上 |
| 2 | 盘点 | 财务 + 客房 | 布草、设备、耗材实数 |
| 3 | 计提 | 财务 | 年终奖、佣金、维保 |
| 4 | 结转 | 财务 | 损益结转、往来清理 |
| 5 | 归档 | 财务 | 凭证、报表、合同 |
顺序不能乱。对账没做完就盘点，盘出来的差异说不清来源。
一、对账：三类必须对上
渠道对账
OTA 结算单与系统订单对，差异逐笔核。这一项最容易拖，因为涉及平台申诉的时限。
挂账对账
协议客户、OTA 平台的挂账余额，与对方的对账单对。年底是催收的最后窗口。
储值对账
储值余额合计与预收账款科目对。这两个数不一致，说明有笔没记。
第二项要提前做。年底催收比平时有效——对方也在做决算，账上挂着应付不结，他们自己的报表也不好看。
二、盘点：业务部门必须参与
这是最容易出问题的一环。财务不懂客房，客房不懂财务口径。如果只是财务去数一遍，数出来的结果业务部门不认；如果只是业务部门报数，财务不敢用。
合理做法：业务部门数，财务复核，两边签字。
盘点的具体方法前面「年末盘点」那篇讲过，这里只强调一点：盘点的结果要能直接用于计提跌价或报废，否则盘了也白盘。
三、计提：三个容易漏的
| 项目 | 为什么容易漏 | 怎么算 |
|---|---|---|
| 年终奖 | 方案年底才定 | 按预计发放额计提，次年实发时冲减 |
| 渠道佣金 | 12 月的佣金次年 1 月才结 | 按 12 月渠道收入 × 佣金率计提 |
| 维保与能耗 | 账单跨月 | 按 12 月实际用量估提 |
第二项最常被忘。12 月的 OTA 佣金如果没计提，12 月的利润会虚高，而这个虚高会一直带到年报。
四、结转：清理三类往来
该清的
长期挂账的应收（超 1 年）、无法支付的应付、员工借款。年底不清，明年更难清。
别乱清
为了「报表好看」把应收转成收入，或者把费用挂到明年。这类操作短期好看，长期是隐患。
五、归档：为明年省时间
凭证
按月份装订，标注册数。电子凭证按「年月 + 类型」命名。
报表
月报、季报、年报各一套，同时存电子版与纸质版。
合同
当年签订和续签的合同，按到期日排序，标注明年需要续签的。
第三项对明年的价值最大。把「明年几月要续签什么」列成一张表，明年就不会临时抱佛脚。
一个时间表
| 时间 | 做什么 |
|---|---|
| 12 月 10 日前 | 渠道对账完成，提交申诉 |
| 12 月 20 日前 | 实物盘点完成，双方签字 |
| 12 月 31 日前 | 计提完成，往来清理方案确定 |
| 次年 1 月 10 日前 | 结账、出报表初稿 |
| 次年 1 月 31 日前 | 归档完成，出年报 |
这个节奏的关键是把渠道对账放在最前面，因为它有平台时限，拖不起。
最后一句
决算不是「把数算出来」，是「把这一年的经营变成一份能看懂的记录」。
一份说得清的决算，明年编预算、谈续租、做决策时都能用上；一份说不清的，只能用来交差。